Неправильно подобранная организационно-правовая форма
Выбор «ИП или ООО» при регистрации кажется непринципиальным: регистрация фирмы немного дороже, чем регистрация ИП (4000 госпошлины рублей против 800). Но в случае, если бизнес не пойдёт, то разница проявляется уже в размере годовых платежей: неработающее ООО вправе не платить ничего, тогда как неработающий ИП обязан платить фиксированные взносы (в 2018 году они равны 32 385 рублям). Заметные различия между ИП и ООО проявляются в размере ответственности за нарушения закона. Например, по ч.1 ст.14.5 КоАП РФ за продажу товаров без надлежащей информации штраф для предпринимателя составит от 3000 до 4000 рублей, а для юрлица – от 30 до 40 тысяч рублей.Казалось бы: статус ИП – лучше, потому что штрафы меньше? Отнюдь нет. Как гласят нормы Гражданского кодекса, ООО отвечает по обязательствам только в объеме уставного капитала, а ИП – всем своим имуществом. И если индивидуальный предприниматель взял крупный подряд, например, на строительство, а во время стройки произошел несчастный случай, то возмещение убытков потерпевшему может его разорить.
Итак, если бизнесмен работает в сфере, в которой выше риск получить штраф от проверяющего органа (торговля, бытовые услуги), то ему лучше регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя. Если же он планирует брать серьёзные или рискованные подряды (строительство, перевозки, сложная техника), то разумнее не принимать риски на себя лично, а зарегистрировать юридическое лицо (проще всего – ООО).
Сирин Зарипов, управляющий партнёр юридической фирмы «Альфа»: «Наиболее популярные организационно-правовые формы - это ООО и ИП. Казалось бы, при огромном количестве сходств , у этих форм имеются и существенные отличия. И, в зависимости от вида деятельности предпринимателю может не подойти какой-то из этих видов. Например, предприниматель планирует заниматься оказанием бытовых услуг и ему было бы очень выгодно применять патентную систему налогообложения. Однако, он решает регистрировать не ИП, а ООО. А для ООО, как известно, патентная форма налогообложения применяться не может. Существует и обратный пример, когда ИП планировал открыть алкогольный магазин, но ему законно отказали в выдаче лицензии, либо такую лицензию дают только юридическим лицам».
Неправильное определение видов деятельности в уставе
Компания вправе осуществлять только те виды экономической деятельности, которые поименованы в уставе и зарегистрированы в ЕГРЮЛ. Ведение иной деятельности неправомерно. Ответственность за нарушение требований к регистрации юрлиц устанавливает ст. 14.25 КоАП РФ. Если в процессе деятельности фирма решает сменить вид деятельности на тот, который не указала при регистрации, она должна будет добавить соответствующие коды ОКВЭД. Для этого необходимо заполнить и подать в налоговый орган нотариально заверенное заявление по форме Р13001 или Р14001. Заявление Р13001 компания подает в том случае, если все виды ее деятельности прописаны в уставе. Если же в уставе содержится открытый перечень осуществляемых видов деятельности, то смена кодов ОКВЭД не требует внесения изменений в устав, она происходит по форме Р14001.Отсутствие лицензии
Отдельные виды деятельности предприниматели вправе осуществлять только при наличии лицензии или допуска СРО. Перечень видов деятельности, на которые требуются лицензии установлен в ст. 12 Федерального закона от 04.05.11 № 99-ФЗ "О лицензировании отдельных видов деятельности".Осуществление лицензируемой деятельности без лицензии является административным правонарушением, за которое ч. 2 ст. 14.1 КоАП РФ установлена ответственность в виде штрафа: для руководителя фирмы – в размере от 4 000 до 5 000 руб., для юрлица - от 40 000 до 50 000 руб. За ведение предпринимательской деятельности без лицензии, повлекшей причинение ущерба третьим лицам, предусмотрена также уголовная ответственность - ст. 171 УК РФ. Санкциями в данном случае являются штраф до 300 000 рублей, обязательные работы до 480 часов, арест до 6-ти месяцев.
Равенство долей у бизнес-партнеров
Если начинающий бизнесмен решил открыть бизнес в доле со знакомым, то выбора уже нет: им придётся открыть ООО. Доверяя друг другу, они прописываются в учредительных документах, что каждый владеет 50% долей. Но это хорошо лишь до того момента, пока между ними не возникли принципиальные разногласия, или до тех пор, пока кто-то не будет вынужден отдать свою долю (скажем, за долги). После этого фирму может парализовать: невозможно сменить директора, одобрить крупную сделку, утвердить годовую отчетность и распределить прибыль, потому что голоса делятся 50 на 50.Выход – делить доли так, чтобы равенства голосов не возникало (хотя бы 51 на 49), а на случай выхода одного учредителя вписать в устав положение о том, что доли не могут перейти третьему лицу иначе как с согласия остающегося собственника.
Отсутствие документооборота
Есть железный принцип: если деньги от клиента поступили, но доказательств передачи товара (выполнения работы или оказания услуги) нет, то это ещё не твои деньги. Деньги становятся «твоими», только когда будут исполнены обязательства с твоей стороны и это можно будет доказать (подписанная накладная, акт о выполненной работе или оказанной услуге).Зачастую, малый бизнес забывает о надлежащем оформлении правоотношений. Некоторые считают, что раз клиент внес деньги на расчетный счет (на банковскую карту или наличными в кассу), то он «на крючке» и никуда не денется.
Сирин Зарипов, управляющий партнёр юридической фирмы «Альфа»: « Нередки случаи, когда стороны договариваются устно, покупатель перечисляет деньги, забирает товар (без оформления документов), а потом предъявляет продавцу иск о возврате неосновательного обогащения. Кроме того, если у вашего контрагента начнётся процедура банкротства, то новое «руководство» этой компании в лице арбитражного управляющего должен будет попытаться оспорить каждую сделку.
Практика показывает, что как минимум оформление «закрывающих» сделку документов помогает малому бизнесу сохранить уже полученные деньги».
Территориальное расположение не по юридическому адресу и не отслеживание сведений о себе в ЕГРЮЛ
В Российской Федерации информация обо всех юридических лицах отражается в Едином государственном реестр юридических лиц . За время существования реестра в России было создано огромное количество компаний. Некоторые из них уже не ведут деятельность и не сдают отчеты. В целях очистки реестра от «мертвых» компаний территориальные налоговые органы проверяют фактическое нахождение фирм по их юридическому адресу. Если фирма по юридическому адресу не откликается, то в ЕГРЮЛ вносится запись о том что сведения об адресе этой компании - не достоверны. Более того, если в течении 6 месяцев такая компания не перерегистрировалась по «достоверному» адресу, то налоговый орган может в одностороннем порядке исключить ее из ЕГРЮЛ, что равносильно ее ликвидации.Неграмотно составленные учредительные документы
При составлении учредительных и иных документов необходимо соблюдать требования гражданского законодательства. Например, если у Вас ООО с несколькими участниками, Вы должны проводить ежегодное общее собрание для подведения годовых итогов деятельности, хранить протоколы всех таких собраний. Помните, все корпоративные документы, в том числе устав, протоколы, решения, общество с ограниченной ответственностью должно хранить постоянно.Александр Тарасов, адвокат, управляющий партнер юридической компании «АВТ Консалтинг»: «Если в составе ООО несколько участников, то в целях согласованного осуществления их прав, минимизации рисков возникновения корпоративных конфликтов целесообразно составить корпоративный договор. В таком договоре можно закрепить общие вопросы по управлению обществом, порядок приобретения или отчуждения долей в его уставном капитале, предусмотреть иные вопросы управленческой деятельности».
Руководитель не оформляет трудовые договоры в письменной форме
Заключать трудовые договоры в письменной форме — обязанность работодателя. Формально их отсутствие — основание для привлечения организации и лично руководителя к административной ответственности.Следует пояснить, что трудовые отношения могут возникнуть и без заключения трудового договора. Формально договор, который не оформили в письменном виде, считают заключенным, если работник фактически приступил к работе с ведома или по поручению работодателя или его уполномоченного представителя.
Руководитель малого бизнеса часто исходят из того, что «лучше без договоров». Так и расстаться с работником проще и дополнительных обязательств в виде налогов и отчислений нести не нужно. Такой подход предполагает некоторые неочевидные риски, о которых следует помнить. Действительно, пока все хорошо: работник выполняет все задания, не опаздывает, клиенты довольны обслуживанием, а в организации нет недостач — договор вроде бы и не нужен.
Кирилл Константинов, юрист, специалист по трудовому праву: «Как только начинаются проблемы — отсутствие договора превращается в головную боль. Например, работник может собрать доказательства фактической занятости в организации и начать шантажировать работодателя тем, что обратится в суд или инспекцию по труду. Сам же при этом начнет халатно относиться к своим обязанностям. Привлечь работника к дисциплинарной ответственности без зафиксированных в письменной форме трудовых обязанностей — будет проблематично. Такое поведение работника ставит крест на взаимовыгодных отношениях, а прекратить их без последствий для работодателя — задача не из легких. В первую очередь, нужно понимать риски работы без оформления трудовых договоров. Если вы их понимаете и принимаете — ОК. Но если дело только в потенциальных проблемах, связанных с увольнением неугодных работников, — то стоит рассмотреть такие возможности, как включение в трудовой договор условия об испытании или заключение срочного трудового договора. Если грамотно использовать эти инструменты — расстаться с работником обычно не проблема».
Нарушение закона о рекламе
Большинство случаев нарушения рекламы делятся на две группы: нарушители рекламируют или не то, или не там. Например, закон прямо запрещает рекламу табака и связанных с ним изделий (ст.16 закона «О рекламе»). Владелец магазина, который написал на штендере или пустил на бегущей строке слово «табак», «сигареты» или «табачные изделия» уже рискует попасть под штраф по статье 14.3.1 КоАП (максимальный размер штрафа – 600 тысяч рублей). Под эти ограничения подпадают даже изображения кальяна, поскольку это привлечение внимания к табакокурению.Реклама «не там» – это уличная реклама, размещенная без согласования с администрацией города, ГИБДД и собственником здания: щиты и растяжки, размещенные на улице, штендеры выставленные поперёк тротуара или слишком близко к дороге.
Например, в 2015 году в Севастополе хозяйка магазина Виктория Х. выставила штендер, который обошелся ей в 10 тысяч рублей штрафа. Арбитражный суд Севастополя в жалобе на постановление о штрафе отказал (дело А84-2373/2015).
Владимир Старинский - управляющий партнер коллегии адвокатов «Старинский. Корчаго и партнеры»: «Малый бизнес часто нарушает законодательство в сфере рекламы, здесь нужно учитывать требования закона и ФАС. А малый бизнес, особенно начинающие предприниматели, не всегда их знают. Например, использование образа детей или превосходной степени сравнений в рекламе. Некорректное их применение может привести к штрафам. Не стоит забывать и о лицензировании – на практике можно встретить компании, которые регистрируются как работающие в одной сфере, а на деле оказывающие смежные услуги. Ответственность – вплоть до уголовной (ст. 171 УК РФ), если такая деятельность привела к причинению крупного ущерба или был извлечен доход в крупном размере».
Работа с непроверенным партнером
Работа с непроверенным партнером – это риск возникновения дебиторской задолженности. Как следствие, компания недополучает часть дохода в определенном периоде, что ведет к риску неисполнения собственных обязательств перед контрагентами и государством. Поэтому при начале работы с новым партнером, проявите должную осмотрительность. Проведите его преддоговорную проверку, соберите на него «досье». Цель такой проверки - убедиться, что контрагент является добросовестной организацией, которая ведет реальную деятельность, надлежащим образом исполняет все свои обязательства. Тем самым вы исключаете риски неисполнения договорных обязательств, а также риски негативных налоговых последствий.Александр Тарасов, адвокат, управляющий партнер юридической компании «АВТ Консалтинг»: «Преддоговорную проверку контрагента целесообразно проводить по нескольким направлениям: получить учредительные документы, проверить контрагента через общедоступные федеральные ресурсы. Это, к примеру, сервисы ФНС России, картотека арбитражных дел, Вестник государственной регистрации. Также целесообразно проанализировать информацию о компании, размещенную на интернет-ресурсах, запросить у нее дополнительные сведения о собственных трудовых и материальных ресурсах. А также проанализировать товарный рынок и коммерческие предложения на нем, составить лист анализа альтернативных поставщиков, чтобы при необходимости подтвердить контролерам обоснованность работы именно с выбранным контрагентом».
Работа по предоплате без проверки контрагентов
Мошенники были, есть и будут всегда. Переведя деньги (предоплату) в какую-нибудь малоизвестную компанию можно нарваться на «жуликов» и потерять свои средства навсегда.Малый бизнес зачастую не обладает ресурсами для формирования своей собственной службы безопасности. Однако, соблюдение элементарных правил юридической безопасности позволит проверить контрагента и минимизировать риски. Для этого есть целый ряд общедоступных способов, о которых достаточно много написано (проверка судебных дел на kad.arbitr.ru, проверка непогашенных долгов перед третьими лицами на сайте судебных приставов, срок существования компании на сайте налоговой службы и прочее). Если компания создана буквально «вчера», или у неё имеются долги перед налоговой - стоит задуматься о предоплате в адрес такой компании.
Василий Катынкин, юрист: «Работа с непроверенным контрагентом - распространенная ошибка. И ведет она к тому, что контрагент может получить от вас деньги или товар(услугу) и перестанет выходить на связь. Различные судебные разбирательства вы можете выиграть, но если у компании нет никакого имущества, реального исполнения можно не получить, а процедура банкротства не во всех случаях имеет смысл + бывает достаточно дорогой. Или вы можете заключить договор с компанией, но если в последующем окажется, что она находится в предбанкротном состоянии, то арбитражный управляющий постарается вашу сделку оспорить и отменить».
Незнание тонкостей налогового контроля
Первые штрафы фирма может заработать сразу же после открытия, если не направит в налоговую инспекцию сведения о численности сотрудников, или забудет уведомить о переходе на упрощенную систему налогообложения, но при этом не будет сдавать квартальные декларации по НДС.«Упрощёнка» тоже не так проста, как кажется: она существует в двух вариантах (налог 6% с доходов или 15% с разницы доходов и расходов), первый вариант подходит для сферы услуг, второй – для торговли, где расходы на закупку товаров очень удобно учитывать для уменьшения налога.
Какую декларацию сдавать по УСН: «нулевую» или с доходами? Многие предприниматели для простоты останавливаются на первом варианте. Те же, кто показывает доход для получения кредита в банке, должны помнить, что они должны помимо взносов платить и налоги. Уменьшить налоги на величину уплаченных взносов можно только в том случае, если взносы платились поквартально, а не целиком в новом году. Предприниматель, который откладывал уплату взносов, а потом подал декларацию с доходом (для получения кредита в банке или визы за границу), будет вынужден платить и взносы, и налоги.
Налоговое законодательство претерпевает небольшие изменения каждый год (меняются цифры КБК, размеры взносов), поэтому стоит заниматься налоговой отчетностью всерьёз или доверить её специализированной фирме.
Сирин Зарипов, управляющий партнёр юридической фирмы «Альфа»: « К сожалению, далеко не всегда малый бизнес применяет наиболее выгодную для его бизнеса налоговую систему. И, казалось бы, переходи на специальную систему (УСН, ЕНВД, патент, единый сельхозналог), но нет же, бухгалтер, привыкшая работать с общей системой налогообложения, не знает другие системы и опасается применять. Переход на упрощенную систему налогообложения возможен только в течение 30 дней после государственной регистрации ООО / ИП или в начале следующего календарного года. Однако, почему-то, представители малого бизнеса не всегда укладываются в оговоренные сроки и вынуждены сдавать кучу отчетов и платить лишние налоги на общей системе».
Излишняя уверенность в собственной юридической компетенции
Даже если бизнесмен выучил ряд базовых понятий предпринимательского права, опасности подстерегают его в тонкостях. Недобросовестный контрагент может заложить в договор малозаметное условие, которое освободит его от ответственности за нарушение обязательств или привяжет судебные споры к суду по его, нарушителя, месту нахождения. Ведение судебных процессов тоже имеет свои тонкости: в какой суд обратиться (если есть выбор), какие обеспечительные меры принять (аресты, запреты), какую экспертизу заказать. По правилам процессуального законодательства выигравшая сторона получает возмещение судебных расходов, поэтому хороший юрист стоит того, чтобы его нанять, и предъявить оплату его услуг проигравшей стороне.Наталья Боровская, юрист: «В практической деятельности юристы нередко сталкиваюсь с мнением предпринимателей: «Я бизнесом занимаюсь. А юриспруденция меня не интересует». Судорожный поиск юриста начинается только тогда, когда бизнесмен сталкивается с реальной проблемой. Например, арендодатель предложил съехать из арендуемого помещения, а взамен за ту же самую стоимость предоставил место, где торговля у арендатора пошла хуже, и эту торговую точку предпринимателю вообще пришлось закрыть. Перед заключением договора аренды нужно было изучить все условия, проверить контрагента, проконсультироваться с юристом на предмет возможности изменения условий аренды и внесения своих условий в договор. Эти превентивные меры помогли бы предпринимателю не понести убытки в будущем».
Незнание своих прав и обязанностей
Одна из основных ошибок предпринимателей, деятельность которых направлена на продажу товаров и оказание услуг физическим лицам заключается в том, что они не разбираются в законодательстве о защите прав потребителей. Считают, что обращаться за помощью к юристу при конфликтных ситуациях с покупателем не имеет смысла. В случае, если спор доходит до суда, то предпринимателю приходится возмещать покупателю не только стоимость проданного товара, но также неустойку за просрочку исполнения требований потребителя, компенсировать причиненный покупателю моральный вред и расходы на представителя, выплачивать штраф в пользу потребителя в размере 50% от взысканной суммы, а также госпошлину в бюджет. В итоге сумма получается в два раза больше той, которую заплатил за товар покупатель.Наталья Боровская, юрист: «Например, в деле по расторжению договора купли-продажи некачественной кафельной плитки суд взыскал с предпринимателя стоимость разбитой кафельной плитки в сумме 18412 рублей, неустойку за просрочку исполнения требований покупателя в размере 3000 рублей, компенсацию морального вреда 2000 рублей, штраф в сумме 11706 рублей и госпошлину. Вместо того, чтобы своевременно уладить конфликтную ситуацию с потребителем, бизнесмену пришлось нести ответственность «рублем» за свою правовую безграмотность.
Нежелание предпринимателей изучать законы и вовремя обращаться за юридической помощью ведет к серьезным убыткам в бизнесе».
--- Кристина Рудич для PLATFORMA
Хотите рассказать о своей победе в суде, опыте продвижения или же хобби? Можете вести постоянную колонку на актуальную для юридического рынка тему? Есть интересное дело, кейс или новость? Пишите на press@platforma-online.ru
